1

Учет подарков и премий

Конец года для бухгалтера - это не только годовой отчет, но и  списание праздничных расходов.  Как оформить подарки и премии сотрудникам,  презенты клиентам и партнерам?  Подарок – это вещь, предмет или материальная ценность, безвозмездно передаваемая от дарителя в дар одаряемому лицу.
Для одаряемого лица никаких налоговых последствий нет. У дарителя юридического лица возникают расходы на приобретение подарков, либо расходы на денежное вознаграждение в виде премий. При этом от видов подарков будет зависеть их документальное оформление и налогообложение.
Право работодателя поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, закреплено в ст.191 ТК РФ. 
Если работодатель решил поощрить своих сотрудников премией, то согласно п.25 и п.2 ст.255 НК РФ выплаты стимулирующего характера за трудовые достижения относятся к расходам на оплату труда. Такие расходы уменьшают налогооблагаемую базу организации.

Документами, подтверждающими характер расходов, являются:

  • приказ руководителя о премировании  сотрудников;
  • пункт о поощрении сотрудника  в трудовом договоре.

Выплаты в рамках трудовых отношений облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Если работодатель решил одарить своих сотрудников подарками в виде вещей или предметов, то согласно налоговому законодательству стоимость подарка не уменьшает налогооблагаемую базу.

Документами, подтверждающими характер расходов, являются:

  • приказ руководителя о поощрении сотрудников;
  • ведомость выдачи подарков в произвольной форме.

При этом если стоимость подарка:

  • свыше 3000 рублей, тогда следует составить договор дарения в письменной форме согласно п.2 ст.574 ГК РФ;
  • свыше 4000 рублей то нужно начислить НДФЛ со стоимости подарка.

Страховые взносы на стоимость подарка не начисляются, что подтверждено письмом №473-19 от 05.03.2010 года Минздравсоцразвития.
Если одаряемое лицо - сторонняя организация или физическое лицо – ваш клиент или партнер, то в данном случае стоимость подарков можно учесть как представительские расходы или  расходы на рекламу. При этом следует учитывать, что на подарке должен быть логотип вашей компании. К таким подаркам можно отнести: ручки, блокноты, конфеты, календари, сувениры.

Документами, подтверждающими характер расходов, являются:

  • приказ руководителя о закупке товаров для соответствующего мероприятия;
  • приказ руководителя о представительских расходах или приказ о проведении рекламной акции;
  • приказ о назначении ответственного за проведение мероприятия (рекламной акции, встречи представителей).

Важно знать, что представительские и рекламные расходы являются нормируемыми расходами организации. То есть в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу можно включить:

  • представительских расходов – 4% от  расходов на оплату труда за рассчитываемый налоговый  период;
  • расходов на рекламу – 1% от суммы выручки за рассчитываемый налоговый период.

Хорошо, когда на праздники дарят подарки. И хорошо, когда это не прибавляет бухгалтерам проблем, когда все оформлено своевременно и правильно.

Яндекс.Метрика